О заполнении строк 2 и 11 раздела IV части 1 налоговой декларации (расчета) по НДС
586
К СВЕДЕНИЮ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС
Другие сведения (справочно) за отчетные (налоговый) периоды 2017 года с учетом норм Указа Президента Республики Беларусь от 26 февраля 2015 г. № 99 “О взимании налога на добавленную стоимость” (с изменениями с 01.01.2017, далее – Указ №99)
Форма налоговой декларации (расчета) по НДС и порядок ее заполнения утверждены постановлением МНС Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42.Плательщик заполняет и включает в налоговую декларацию (расчет) только те части, разделы налоговой декларации (расчета) и приложения к форме налоговой декларации (расчета), для заполнения которых у него имеютсясведения (пункт 3 Инструкции, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 24.12.2014 №42).
Показатели строк 2 и 11 Раздела IV части I налоговой декларации за отчетные периоды 2017 года заполняются с учетом следующих особенностей:
| Номер и наименование строки раздела IV части 1 налоговой декларации (расчета) по НДС | Пояснение |
| 2. Суммы НДС, не принятые к вычету в прошлом налоговом периоде | Отражаются суммы НДС, не принятые к вычету в 2016 году |
| 2.1. в том числе суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, из них: | Из итоговой строки 2 выделены суммы НДС, не принятые к вычету в 2016 году по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам |
| 2.1.1. принятые к вычету в текущем налоговом периоде в полном объеме равными долями (по 1/12 или по 1/4) суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам | Справочно из строки 2.1 выделены суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, принятые к вычету в отчетных периодах 2017 года в полном объеме в соответствии с учетной политикой плательщика (заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода) |
| 2.2. в том числе суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров, подлежащие вычету в том отчетном периоде текущего налогового периода, в котором истечет 90 календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой
Строка введена с 01.01.2017 | Заполняется в соответствии с Указом № 99: уплаченные суммы НДС по товарам, ввезенным и выпущенным в соответствии с заявленной таможенной процедурой в 2016 году, право на вычет на которые возникает в отчетных периодах 2017г. по истечении 90 календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой. По мере наступления права на вычет плательщик должен данную сумму НДС перенести из строки 2.2 раздела IV налоговой декларации в строку 1.3раздела IV налоговой декларации («Суммы НДС, уплаченные при выпуске товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой») |
| 11. Суммы НДС, не принятые к вычету на конец отчетного периода | В налоговых декларациях, представленных в налоговый орган за каждый отчетный период 2017 года отражаются суммы НДС, не принятые к вычету на конец каждого отчетного периода (соответственно на конец 2017 года) |
| 11.1. подлежащие вычету в следующих отчетных периодах в полном объеме равными долями (по 1/12 или по 1/4) суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам Строка введена с 01.01.2017 | Суммы НДС по созданным, приобретенным (ввезенным) основным средствам, нематериальным активам, подлежащие вычету в полном объеме равными долями в следующих отчетных периодах 2017 года (строка 2.1 – строка 2.1.1) |
| 11.2. суммы НДС, уплаченные при ввозе товаров, подлежащие вычету в следующих отчетных периодах, в которых истечет 60 (90 – по товарам, ввезенным до 31 декабря 2016 г. включительно) календарных дней с даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой Строка введена с 01.01.2017 | Уплаченные суммы НДС по товарам, ввезенным и выпущенным в соответствии с заявленной таможенной процедурой в 2016 году, право на вычет на которые возникает в следующих отчетных периодах 2017 года (по истечении 90 календарных днейс даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой); по товарам,ввезенным и выпущенным в соответствии с заявленной таможенной процедурой в 2017 году право на вычет на которые возникает в следующих отчетных периодах 2017 года (по истечении 60 календарных днейс даты их выпуска в соответствии с заявленной таможенной процедурой) |
| 11.3. суммы НДС по остальным объектам (строка 11 – строка 11.1 – строка 11.2) Строка введена с 01.01.2017 | Суммы НДС, не принятые к вычету на конец каждого отчетного периода по остальным объектам (товарам, работам, услугам, имущественным правам) в связи с тем, что сумма налоговых вычетов за истекший отчетный период превышает сумму НДС, исчисленного по реализации |
Пресс-центр инспекции
МНС Республики Беларусь
по Могилевской области
